Yrityskauppakontekstissa puhutaan usein verotuksen optimoinnista yrityksen omistajan näkökulmasta. Myös itse yrityksen verotuksellisilla seikoilla on merkitystä omistajan ansainnan näkökulmasta, koska verotuksellisten asioiden hoitamisella voi olla suora vaikutus omistajan saaman kauppahinnan määrään. Verotuksellisten asioiden hoitamatta jättäminen voi johtaa myös siihen, että ostaja jättää koko kaupan toteuttamatta.
Miksi ja miten optimoida yrityksen verotus ennen myyntiä?
Ostajat arvioivat yrityksen verotilannetta tarkasti, ja epäselvyydet tai riskit näkyvät yleensä alempana kauppahintana. Verotuksen optimointi ei siten tarkoita pelkästään verojen minimoimista eikä etenkään niiden välttämistä, vaan verotuksen toteuttamista ja dokumentoimista oikealla tavalla. Kärjistetysti voisi todeta, että harva ostaja on valmis maksamaan yhtiöstä enemmän sen vuoksi, että se on maksanut veroja mahdollisimman vähän, vaan se joutuu hinnoittelemaan mahdolliset veroriskit kauppahintaa alentavasti.
Käytännössä verotuksen optimointi tarkoittaa tässä yhteydessä sitä, että talousraportointi on läpinäkyvää, kirjanpito on laadittu selkeästi ja oikein, ja että verot on maksettu, raportoitu ja dokumentoitu oikealla tavalla. Tällöin ostaja näkee, että yritys on huolehtinut myös hallinnollisista asioista, joka vähentää ostajan riskejä.
On myös hyvä ymmärtää, että kirjanpidon ulkoistaminen ei automaattisesti tarkoita sitä, että asiat on hoidettu ja dokumentoitu oikein. Yrityksen myyjä on lopulta ostajan suuntaan vastuussa niiden oikeellisuudesta, ja siten esimerkiksi keskustelu kirjanpitäjän kanssa on usein avainasemassa oikeellisuuden varmistamisessa. Ennen kauppaa voikin olla tarpeen tarkastaa etenkin merkitykseltään suurimpien asioiden osalta, että ne on hoidettu asianmukaisesti.
Perimmäiseltä tarkoitukseltaan verotuksellisista syistä tehdyillä asioilla voi olla vaikutusta ostajan näkemykseen yhtiön arvosta myös muuta kautta. Omistaja-yrittäjä saattaa nostaa yhtiöstä esimerkiksi markkinaehtoista pienempää palkkaa välttyäkseen korkealta ansiotuloverotukselta. Tällaiset seikat on syytä tunnistaa ennen yrityskauppaa, jotta yhtiön kannattavuutta voidaan tarvittaessa oikaista vastaamaan liiketoiminnan todellista kannattavuutta. Tällöin kyse ei ole varsinaisesta verojen optimoinnista, vaan sellaisten asioiden tunnistamisesta jotka on tehty verotuksen optimointisyistä, ja niiden esilletuomisesta ja huomioimisesta osana kauppaa.